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「新华联股票」减税、减费的短期效果和中长期目标

时间:2021-04-02 14:57:56作者:佚名

中国的减税减费历程可以追溯到2012年提出的结构性减税计划。各方熟悉的全面减税、减费,始于2018年。据财政部门统计,2018年和2019年的减税减费总额超过3.6万亿元。这个规模占中国GDP的2%左右,财政收入的15%左右。2020年,为了应对新冠肺炎疫情的影响和经济下行压力,党中央、国务院果断决策,提出进一步加大减税、减费力度,实施更加积极、更有希望的财政政策。最新数据显示,2020年上半年,全国共新增减税、减费15045亿元,其中减税5414亿元,减社会保障费9631亿元。据最新估计,全年新增市场主体减负将超过2.5万亿元。如果兑现,将是全国最大规模的年度减税、减费。

减税减费短期效果明显

为什么要实行大规模的减税、减费?短期内,中国经济增长放缓需要通过财政刺激来稳定经济运行的基础。减税、减费是企业增加投资、个人增加消费的主要财政措施。从长远来看,中国经济发展和转型机遇与挑战并存。减税减费可以加快国民经济转型,促进优质发展目标尽快实现。

在成熟经济体中,大规模减税的实施出现在20世纪80年代的英国和美国。当时两国都把减税、减费作为振兴经济的主要途径。传统凯恩斯主义财政政策的这种变化,不仅会增加政府支出,增加宏观调控中的社会负担,而且会直接减轻经济和社会负担,帮助企业发展,刺激人民消费。最终结果表明,虽然两国在减税和减费方面承受一定的财政压力(税费减免),但经济已经从20世纪70年代两次石油危机的影响中走了出来。英国明确了金融业主导的经济发展战略,美国奠定了互联网经济和数字经济的基础。

中国的减税减费效应也在显现。相关研究表明,2012年至2016年营业税改征增值税,打通了增值税抵扣链条,减少了重复征税,鼓励了服务业发展。据中华人民共和国财政部、国家税务总局测算,过去5年,仅此次改革累计减税就超过2万亿元,小微企业税收优惠政策的提供和各项费用的清算,使市场主体的负担减轻了3万亿元以上。同时,减税、减费为产业升级提供了良好的外部环境——减税、减费鼓励高端制造业所需的创新投资,现代服务业受益于优惠的减税政策。

今年,减税和减费被赋予了一个全新的使命目标——不仅要继续为经济转型提供红利,还要为经济社会稳定运行提供保障。减税和降低成本的力度加大,以对冲疫情影响和经济波动带来的商业困难。代表性的政策安排包括:在继续实施去年出台的下调增值税率和企业养老保险率的同时,强化阶段性政策,出台并实施支持防疫、保障供给和恢复生产的税费政策,延长实施期限,延迟小微企业和个体工商户所得税缴纳,延长减免社保缴费的阶段性政策。

可以看出,代表性政策背后都有很强的短期宏观调控目标。增值税作为中国现行税制中的最高税种,占2019年税收总额的39.5%。增值税下调意味着大多数行业和企业都会受益。从减税角度看,2018年5月1日增值税标准税率由之前的17%降至16%,下调一个百分点;2019年4月1日,税率由16%降至13%,下调3个百分点,下调幅度接近20%。增值税税率下调的速度和幅度不仅在中国税制改革中是前所未有的,而且在全世界140多个征收增值税的国家和地区也是如此。事实上,降低增值税税率可以显著减轻增值税纳税人的负担。同时,因为只有产品或服务的生产经营才会征收增值税,所以减税也是一种鼓励恢复生产的举措,也可以理解为对企业继续经营的经济激励。

与熟悉的减税相比,减税的内容和意义可能并不熟悉。这次减费的重点内容之一是降低企业养老保险费率。2019年之前,我国长期实行20%左右的缴费率,现在实行16%的缴费率,以减轻企业负担。在此基础上,延迟小微企业和个体工商户所得税缴纳,分阶段延长减免社保缴费政策,将大大提振企业现金流压力,更多资金用于复工复产。进一步看,我们需要更加深刻地认识到减税和减费对确保就业等重要目标的支持。今年的政府工作报告提出:扎实做好“六保”,全面落实“六保”任务——稳定经济运行和保障就业分别是第一目标。企业恢复生产,就恢复就业。人有了工作,就有了基本的收入。拥有基本收入不仅可以减轻财政保障负担,还可以稳定社会消费,促进经济周期正常运行。在这种逻辑下,减税减费的短期效果突然上升。其稳定社会经济运行的功能并不包括减轻负担,而是与整体战略布局有关。

减税和减费的中长期目标需要更多关注

相比于注重减税、减费的短期效果,长期目标是值得考虑的。特别是减税、减费对经济社会运行的中长期影响,在未来会逐步体现出来。新的挑战和机遇需要筛选。首先,如何实施可持续减负政策。这不仅考验决策的决心,也关系到财务实力。作为世界第二大经济体,中国的改革和发展任务仍然很重。通过降低税费来促进改革可能会有一个相对较长的周期。因此,财政收入减少的压力可能比大多数国家更大。当财政收入减少和政府支出增加同时发生时,财政赤字将长期存在。这无疑会给金融工作乃至政府运作带来挑战。其次,如何选择减税、减费的切入点。普遍减税减费会走到一个“十字路口”,针对性减税减费会持续更久。政府对微观经济运行的认识和政策执行的力度,将决定未来减税、减费的实际效果。最后,减税、减费与其他政策如何协调。实体经济和小微企业的减税和减费帮助他们渡过了难关。财政政策、投资政策、就业政策,这些与财税政策相配套的政策,也发挥着同样的作用。但是,要真正构建一个服务于实体经济和小微企业的政策体系,上述政策需要更加紧密地协调。

第一,未来的减税、减费要与政府的减支相对应。在确保民生支出不减少的同时,应削减其他不必要的政府支出。今年,中央政府率先削减不必要的预算支出,这是一个良好的开端。第二,要加强对减税、减费政策实施效果的研究。财税部门可以利用一定范围内的先进技术和微观数据资源,及时准确地判断减税、减费的实际效果,为制定未来政策积累经验。第三,综合分类各类政策优势,建立常态化政策协调机制。部门间的协调是政策协调的前提。财税、金融、发展改革、人文社会等部门都需要坐下来,搭建中长期政策协调的合作平台。

(作者是国家经济战略研究院金融研究室副主任)


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