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银监会就《个人所得税递延商业养老保险基金使用管理暂行办法》答记者问 头肩底形态

时间:2021-02-23 14:02:21作者:佚名

记者6日从银监会获悉,为规范纳税递延养老保险基金的使用,实现基金的安全稳定运行和长期保值增值,促进纳税递延养老保险试点持续健康发展,银监会近日发布了《个人纳税递延商业养老保险基金使用管理暂行办法》(以下简称《办法》)。银监会相关部门负责人回答了记者的提问。

问题全文如下

1.《办法》颁布的背景是什么?

近日,中国保险监督管理委员会和国务院有关部门先后发布了《关于试行个人所得税递延商业养老保险的通知》、《个人所得税递延商业养老保险产品开发指引》、《个人所得税递延商业养老保险业务管理暂行办法》等一系列政策文件,稳步推进税收递延养老保险试点业务健康发展。

递延所得税养老保险产品的设计原则是“收益稳定、长期锁定、终身领取、精算平衡”,对资本投资运营的安全性、盈利性和流动性有特殊的管理要求。第一,多注意安全。延税养老保险基金是普通人的养老基金,享受国家税收优惠政策。保险机构责任重大,投资运营需要更加稳健。二是会进一步考验长期投资能力。实现资金的长期保值增值,必须在资产配置、长期投资、价值投资、多元化投资等方面具备较强的投资能力。第三,需要严格的风险管理。要跨经济周期管理长期资金,必须建立科学有效的综合风险管理机制。

考虑到延税养老保险基金和普通保险基金的共性和特点,为推动延税养老保险试点项目取得良好开局,实现持续健康发展,服务我国养老保险第三支柱建设,保监会专门研究制定了《办法》,作为一系列延税养老保险政策的配套文件。《办法》将规范递延所得税养老保险基金的投资运作,引导优质投资机构提供专业投资服务,实现长期稳定收益和资产保值增值,有效保护被保险人合法权益。

二、《办法》的主要内容是什么?与普通保险资金运用监管政策相比,《办法》提出了哪些新要求?

一方面,《办法》明确了递延所得税养老保险基金在投资范围和比例、投资能力、投资管理、风险管理等方面的运用。,应符合与保险资金使用有关的法律、法规和监管要求;另一方面,从经营状况、资产配置、运营规范、风险管理、监督管理等方面。,对递延所得税养老保险基金的使用提出了特殊要求。

《办法》共6章36条。主要内容包括:第一章总则,明确了立法目的、投资原则、运作方式和监督管理,要求递延所得税养老保险基金的使用遵循安全、审慎、长期、稳定的原则。第二章业务条件,从保险公司、投资经理、投资经理、投资组合经理四个维度,规定了递延所得税养老基金使用的定性和定量条件,并提出了持续合规要求。第三章资产配置,要求保险公司根据长期资金管理的特点进行资产负债管理、战略资产配置和战术资产配置,制定并实施专项资产配置策略。第四章操作规范,对账户隔离、投资范围、投资比例、委托原则、估值核算、信息披露等提出具体要求。第五章风险管理要求保险公司和投资管理人员加强对资产负债错配风险、投资策略偏离风险、利率风险、流动性风险和下行风险的管理,建立风险准备金制度,明确六大禁止行为。第六章监督管理,要求保险公司和投资管理人员对是否符合递延所得税养老保险基金使用条件进行自我评估,并按期报告相关信息。

三、《办法》对经营条件的规定比较高,主要考虑什么?

投资管理能力和风险管理能力是实现递延所得税养老基金安全稳健运行和长期保值增值的重要前提和根本保证。为此,《办法》在机构、人员、持续要求等方面提出了相对较高的要求。主要目的:一是加强保险公司投资能力建设。通过制定定量和定性标准,要求保险公司提高资产负债管理、大类资产配置和多市场多品种资产投资的能力。二是选择优质投资资源,满足养老保险基金的税收延伸。《办法》通过制定更高的要求,引导市场上最好的资产管理机构为递延所得税养老保险基金提供投资管理服务。第三,加强投资经理和投资组合经理的管理。《办法》首次为保险行业的投资经理和组合经理设定了条件,强调对过往业绩的要求,并为职业道德和职业操守设定了明确的标准。第四,加强事后监管。引导保险业不断加强能力建设,建立健全登记制度和教育培训制度,不断提高投资管理人员的专业水平。

四、《办法》为什么专门设立了“资产配置”一章?有哪些考虑?

资产配置、时机选择和凭证选择是投资组合管理的三个重要工具。国外成熟的市场理论和经验表明,资产配置是管理长期资金、获得稳定回报的重中之重,可以保证投资组合在既定风险偏好约束下的最优回报,避免重大损失的发生。这不仅是保险资本投资的自然要求,也符合养老金等长期投资目标。经过十多年的改革和发展,我国保险机构逐渐积累了丰富的长期资金管理经验,形成了独特的多资产、多品种、多策略的资产配置能力,为实现递延所得税养老基金的长期保值增值奠定了坚实的基础。

《办法》将行业惯例总结提升为规则体系,从责任定位、战略资产配置、战术资产配置、配置策略、配置模式和体系五个方面进行规范,要求保险机构和投资管理人员有效把握长期资本运营。基本规则和要求,充分发挥保险业在大型资产配置方面的能力和专长,帮助发展延税养老保险业务;同时指出,保险资产管理机构作为投资管理机构,可以为递延所得税养老基金提供特殊的资产配置解决方案,提高基金的运营效率,保证基金的长期稳定运营和保值增值。

5.《办法》对递延所得税养老保险基金使用的风险管理有哪些要求?

为了加强对递延所得税养老基金使用的监管,有效应对投资运营中各种风险的挑战,《办法》从三个层面提出了风险管理要求:一是在整体风险控制要求上,强调建立递延所得税养老基金使用的组织结构、管理制度和内部控制流程,建立风险管理机制,识别、计量、监控和评估风险。二是在操作层面,针对资产负债错配风险、投资策略偏差风险、利率风险、流动性风险和下行风险提出了具体的风险管理要求,这些是递延所得税养老保险基金使用中应注意的问题。第三,在风险保障措施方面,要求投资管理人按照账户管理费收入的10%计提风险准备金,以更好地保护被保险人的利益。

6.《办法》对递延所得税养老保险基金投资运营有什么要求?

关于递延所得税养老基金的投资运作,《办法》从账户隔离、投资范围、投资比例、委托原则、估值要求、信息披露等六个方面提出了要求。一是账户隔离方面,要求保险公司对不同的递延所得税养老保险产品分别设立投资账户,按照“普通账户”和“独立账户”的管理要求实行分账户管理。二是在投资范围上,明确了递延所得税养老保险基金的可投资品种适用现行保险资金使用监管政策。第三,在投资比例方面,要求将递延所得税养老基金纳入保险资金运用的整体比例监管。同时明确单独计算的投资比例要符合重大资产监管比例和集中风险监管比例。为增强可操作性,《办法》对投资账户在持仓期间设定了特殊监管政策。第四,在委托原则上,要求保险公司优先选择具有长期资本管理经验、资产配置体系健全、投资经验丰富、风险管控机制健全的投资管理人员。投资管理人员应认真履行积极的管理职责,不得放权。第五,在估值要求方面,要求保险公司和投资管理人员制定相关估值管理制度,明确估值程序和技术,完善估值决策体系。C产品投资账户估值应坚持公允价值原则,鼓励使用市场价值计量。第六,在信息披露方面,要求投资经理主动、真实、准确、完整、及时地向保险公司披露递延所得税养老保险投资账户信息。


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